Moet ik het modelo 210 indienen als ik buiten Spanje woon en hier mijn appartement verhuur?

Ja. Huurinkomsten uit een woning in Spanje worden belast in de Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR, belasting voor niet-ingezetenen), ook als je in een ander land woont, en worden aangegeven met het modelo 210. Een particuliere huurder houdt niets voor je in, dus jij (of je vertegenwoordiger) dient de aangifte in en betaalt de belasting.

Hoeveel betaalt een niet-ingezetene voor het verhuren van een woning in Spanje?

Als je woont in een ander EU-land of in IJsland, Noorwegen of Liechtenstein, is het tarief 19 % en mag je de kosten in verband met de verhuur aftrekken. Als je in een ander land woont, zoals het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland of de Verenigde Staten, is het tarief 24 % over het volledige bruto-inkomen, zonder aftrek van kosten.

Wanneer dien ik het modelo 210 in voor de huurinkomsten van 2026?

Volgens de Orden HAC/623/2026 worden de huurinkomsten van 2026 met een te betalen bedrag aangegeven van 1 tot 20 april 2027, of je ze nu in één jaaraangifte groepeert of apart aangeeft (in het laatste geval alleen die van het laatste kwartaal; die van de eerdere kwartalen volgden de kwartaaltermijn). Die van 2024 en 2025 werden aangegeven van 1 tot 20 januari van het volgende jaar.

Betaal ik belasting in Spanje als mijn woning leegstaat of ik hem zelf gebruik?

Ja. Als je een niet-ingezeten natuurlijke persoon bent en de stedelijke woning niet is verhuurd, wordt belasting geheven over een toegerekende huur: 2 % van de kadastrale waarde, of 1,1 % als de kadastrale waarde van de gemeente onlangs is herzien, naar rato van de dagen van het jaar dat hij niet was verhuurd. Het tarief is 19 % of 24 % en er worden geen kosten afgetrokken.

Dient Inquly het modelo 210 voor mij in?

Nee. Inquly registreert de inkomsten en uitgaven van elke woning en geeft je rapporten en exports zodat jij of je belastingadviseur het modelo 210 kunnen voorbereiden met geordende gegevens. De indiening gebeurt op het elektronische loket van de Agencia Tributaria.

Belastingen voor een niet-ingezeten eigenaar die in Spanje verhuurt: het modelo 210

Woon je buiten Spanje en verhuur je hier een woning: wie het modelo 210 indient, het tarief van 19 % of 24 %, welke kosten aftrekbaar zijn, de nieuwe jaartermijnen en de toegerekende huur als het appartement leegstaat.

In het kort

Als je buiten Spanje woont en een woning verhuurt die hier ligt, worden die inkomsten belast in de Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en aangegeven met het modelo 210.
Inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein: tarief van 19 % en ze mogen de kosten in verband met de verhuur aftrekken. Overige landen: tarief van 24 % over het volledige bruto-inkomen, zonder kosten.
Sinds de huurinkomsten van 2024 is de gegroepeerde aangifte jaarlijks, en volgens de Orden HAC/623/2026 worden de huurinkomsten van 2026 aangegeven van 1 tot 20 april 2027.
Als de woning (geheel of een deel van het jaar) niet is verhuurd, wordt belasting geheven over een toegerekende huur die wordt berekend op basis van de kadastrale waarde.
De vermindering voor woningverhuur in de IRPF (50 %, 60 %…) geldt niet voor niet-ingezetenen.

Veel eigenaren die in Frankrijk, Italië, Portugal, het Verenigd Koninkrijk of een ander land wonen, houden een woning in Spanje aan en verhuren die. Fiscaal is de situatie anders dan bij een ingezeten eigenaar: je geeft niet aan in de inkomstenbelasting (IRPF), maar in de belasting voor niet-ingezetenen, met eigen tarieven, kosten en termijnen. Deze gids vat de regels samen die in 2026 gelden volgens de Agencia Tributaria en het BOE.

Wie het modelo 210 moet indienen

Je bent belastingplichtig voor de IRNR als je je fiscale woonplaats niet in Spanje hebt en hier inkomsten verwerft zonder vaste inrichting, wat het gebruikelijke geval is van wie als particulier een of meer appartementen verhuurt. Huurinkomsten uit een woning in Spanje gelden als in Spanje verworven, waar je ook woont.

Wanneer de huurder een particulier is, houdt die niets in, zodat jij de aangifte moet indienen en de belasting moet betalen met het modelo 210. Elke eigenaar geeft zijn deel aan: als het appartement van twee personen is, dient elk zijn eigen modelo in voor zijn aandeel. En de gegroepeerde aangifte staat alleen inkomsten van dezelfde woning toe, dus met meerdere appartementen heb je een aangifte per appartement.

Als je op enig moment in Spanje gaat wonen, ben je niet langer belastingplichtig voor de IRNR en worden die inkomsten in de IRPF aangegeven. Voor de regels voor ingezetenen, raadpleeg de gids over belasting op verhuur.

Hoeveel je betaalt: 19 % of 24 %

Het belastingtarief hangt af van waar je woont:

Waar je woont	Tarief	Kun je kosten aftrekken?
Een ander EU-land, of IJsland, Noorwegen of Liechtenstein	19 %	Ja, die in verband met de verhuur
Elk ander land (bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland of de Verenigde Staten)	24 %	Nee

De wet past 19 % toe op inwoners van de Europese Unie en van de staten van de Europese Economische Ruimte waarmee een effectieve uitwisseling van fiscale informatie bestaat; de Agencia Tributaria geeft aan dat dit IJsland, Noorwegen en, sinds juli 2021, Liechtenstein zijn. Sinds de Brexit zit het Verenigd Koninkrijk in de groep van 24 %.

Een belangrijke nuance: niet-ingezetenen mogen de IRPF-verminderingen voor woningverhuur niet toepassen. De IRNR-wet sluit de verminderingen uitdrukkelijk uit, dus de belasting wordt berekend over het bruto-inkomen of, als je kosten kunt aftrekken, over het nettoresultaat, zonder extra kortingen.

Welke kosten je kunt aftrekken (en wie)

Alleen inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein mogen kosten aftrekken. Zij kunnen de kosten aftrekken die de IRPF-wet voor verhuur toestaat, zoals hypotheekrente, de IBI, VvE-kosten, verzekeringen, reparaties en de afschrijving van de woning, mits ze aantonen dat die rechtstreeks verband houden met de in Spanje verworven inkomsten. Met de nieuwe versie van het modelo 210, die vanaf 1 januari 2027 wordt gebruikt, worden deze kosten gespecificeerd in een eigen bijlage.

Als je in een ander land woont, wordt de belasting berekend over wat je van de huurder ontvangt, zonder iets af te trekken.

Een voorbeeld met een woning die het hele jaar voor 800 euro per maand wordt verhuurd (9.600 euro per jaar) en 3.000 euro aftrekbare kosten:

Inwoner van Frankrijk of Italië: (9.600 − 3.000) × 19 % = 1.254 euro.
Inwoner van het Verenigd Koninkrijk: 9.600 × 24 % = 2.304 euro.

Voor een inwoner van de EU hangt het verschil rechtstreeks af van of de kosten goed zijn geregistreerd en onderbouwd. Bewaar de facturen en kwitanties: de Agencia Tributaria kan erom vragen.

Termijnen: van kwartaal naar jaar

De termijnen voor verhuur zijn in korte tijd twee keer gewijzigd, dus het is goed helder te hebben wat voor elk jaar geldt:

Huurinkomsten van 2024 en 2025: de groeperingsperiode ging van kwartaal naar jaar. De gegroepeerde aangifte met een te betalen bedrag werd ingediend van 1 tot 20 januari van het volgende jaar.
Huurinkomsten van 2026 en daarna: de Orden HAC/623/2026 stelt de termijn vast op 1 tot 20 april van het volgende jaar, zowel voor de gegroepeerde als voor de afzonderlijke aangifte. De huurinkomsten van 2026 worden dus aangegeven van 1 tot 20 april 2027.
Als je in 2026 afzonderlijk (per kwartaal) aangeeft: de inkomsten van januari tot en met september 2026 volgden de kwartaaltermijn (de eerste 20 dagen van april, juli en oktober 2026); die van oktober tot en met december 2026 worden al in april 2027 aangegeven.

Als je per automatische incasso wilt betalen, loopt de termijn voor huurinkomsten van 1 tot 15 april van het volgende jaar. De nieuwe versie van het modelo, met de kostenbijlage, wordt gebruikt voor aangiften die vanaf 1 januari 2027 worden ingediend, ongeacht het jaar van de inkomsten.

Als de woning niet is verhuurd: de toegerekende huur

Als je een niet-ingezeten natuurlijke persoon bent en in Spanje een stedelijke woning hebt die niet is verhuurd, omdat je hem op vakantie gebruikt of hij leegstaat, betaal je er ook belasting over. Er wordt geen echt inkomen belast, maar een toegerekende huur:

Grondslag: 2 % van de kadastrale waarde, of 1,1 % als de kadastrale waarde van de gemeente onlangs is herzien via een procedure van collectieve waardering. De kadastrale waarde staat op de IBI-aanslag.
Verhouding: ze wordt verlaagd naar rato van de dagen dat de woning was verhuurd of dat je geen eigenaar was. Als je het appartement een deel van het jaar verhuurt, geef je de huur voor die maanden aan en de toegerekende huur voor de rest.
Tarief: 19 % of 24 %, afhankelijk van je woonplaats, en er worden geen kosten afgetrokken.

Deze huur ontstaat op 31 december. Voor de toegerekende huur van 2025 is de termijn het hele jaar 2026, tot 31 december. Voor die van 2026 stelt de Orden HAC/623/2026 het begin uit: van 1 april tot 31 december 2027.

NIE en fiscaal vertegenwoordiger

Om aangifte te doen en je bij de Agencia Tributaria te identificeren heb je een Spaans fiscaal identificatienummer nodig. Voor buitenlanders is dat in het algemeen het NIE; wie dat niet heeft en handelingen met fiscale betekenis moet verrichten, kan bij de Agencia Tributaria een NIF aanvragen dat met de letter M begint.

Een fiscaal vertegenwoordiger is niet in alle gevallen verplicht. De wet eist dit van niet-ingezetenen buiten de EU wanneer de Agencia Tributaria erom vraagt vanwege het bedrag en de kenmerken van het inkomen of omdat ze een woning in Spanje hebben, en van inwoners van landen of gebieden waarmee geen effectieve uitwisseling van fiscale informatie bestaat die goederen in Spanje bezitten. Inwoners van een ander EU-land (en, onder voorwaarden, van de EER-staten) zijn niet verplicht. In de overige gevallen is het aanwijzen van een vertegenwoordiger vrijwillig, en veel eigenaren doen het om geen kennisgevingen te missen.

Als je verkoopt: de inhouding van 3 % (modelo 211)

Hoewel deze gids over verhuur gaat, is het goed om te weten: wanneer een niet-ingezetene een woning in Spanje verkoopt, moet de koper 3 % van de overeengekomen prijs inhouden en afdragen als voorschot op de belasting van de verkoper, met het modelo 211. Daarna geeft de verkoper de winst aan in zijn eigen modelo 210 en wordt de inhouding verrekend.

Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting

Spanje heeft belastingverdragen met veel landen. In het algemeen staan ze toe dat Spanje de inkomsten uit een hier gelegen woning belast, en past het land waar je woont zijn eigen mechanisme toe zodat je niet twee keer voor dezelfde inkomsten betaalt. Hoe dit wordt toegepast hangt af van het specifieke verdrag en de regelgeving van je woonland, dus dit is een punt dat je het best met een adviseur aan beide kanten bespreekt.

Hoe Inquly je helpt

Inquly dient het modelo 210 niet in, maar lost wel het onderdeel op dat de meeste tijd kost: de gegevens van elke woning het hele jaar geordend hebben.

Inkomsten en uitgaven per woning: elke betaling en elke uitgave wordt gekoppeld aan het bijbehorende appartement, met categorie en datum. Je kunt terugkerende uitgaven instellen, zoals VvE-kosten of verzekering, en het bankafschrift importeren in CSV, OFX of Excel.
Rapporten en exports voor je adviseur: rendement en kasstroom per woning, met export naar PDF vanaf het abonnement Verhuurder en naar CSV vanaf het abonnement Beheerder.
In je eigen taal: de applicatie is beschikbaar in het Spaans, Engels, Catalaans, Portugees, Frans en Italiaans.

Wil je zien hoe het registreren van inkomsten en uitgaven werkt, bekijk dan de financiële controle van Inquly of vergelijk de abonnementen op prijzen.

Officiële bronnen

Texto refundido de la Ley del IRNR, Real Decreto Legislativo 5/2004 (geconsolideerde tekst, BOE): artikelen 10 (vertegenwoordigers), 24 (belastinggrondslag, toegerekende huur en kosten), 25 (belastingtarieven en inhouding van 3 %) en 28 (aangifte).
Orden HAC/623/2026, de 12 de junio (BOE): nieuwe termijnen en inhoud van het modelo 210.
Nota sobre las modificaciones en los plazos del modelo 210 (Agencia Tributaria).
Modelo y plazo de declaración del IRNR sin establecimiento permanente (Agencia Tributaria).
Tributación del alquiler en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Agencia Tributaria).
Renta imputada de inmueble urbano para uso propio (Agencia Tributaria).
Instrucciones del modelo 210 (Agencia Tributaria).
NIF de personas físicas (Agencia Tributaria).

Deze gids is informatief en vervangt geen professioneel advies. De belasting van niet-ingezetenen hangt af van je woonland, het toepasselijke verdrag en je specifieke situatie, en de termijnen van het modelo 210 zijn net gewijzigd: bespreek je geval met een belastingadviseur voordat je indient.