Devo presentare il Modelo 210 se vivo fuori dalla Spagna e ci affitto il mio appartamento?

Sì. I canoni di un immobile situato in Spagna sono tassati con l'IRNR (l'imposta spagnola sul reddito dei non residenti) anche se vivi in un altro paese, e si dichiarano con il Modelo 210. L'inquilino privato non applica alcuna ritenuta, quindi sei tu (o chi ti rappresenta) a presentare la dichiarazione e a versare l'imposta.

Quanto paga un non residente che affitta una casa in Spagna?

Se risiedi in un altro paese dell'UE o in Islanda, Norvegia o Liechtenstein, l'aliquota è del 19 % e puoi dedurre le spese legate all'affitto. Se risiedi in qualsiasi altro paese, come il Regno Unito, la Svizzera o gli Stati Uniti, l'aliquota è del 24 % sul reddito lordo, senza dedurre alcuna spesa.

Quando si presenta il Modelo 210 per gli affitti del 2026?

Con l'Orden HAC/623/2026, i canoni del 2026 con imposta da versare si dichiarano dal 1° al 20 aprile 2027, sia che tu li raggruppi in una dichiarazione annuale sia che li dichiari separatamente (in quest'ultimo caso, solo quelli dell'ultimo trimestre; quelli dei trimestri precedenti seguivano la scadenza trimestrale). Quelli del 2024 e del 2025 si dichiaravano dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo.

Pago tasse in Spagna se la mia casa è vuota o la uso io?

Sì. Se sei una persona fisica non residente e l'immobile urbano non è affittato, sei tassato su un reddito imputato: il 2 % del valore catastale, oppure l'1,1 % se i valori catastali del comune sono stati rivisti di recente, in proporzione ai giorni dell'anno in cui non è stato affittato. Si applica il 19 % o il 24 % e non si deduce alcuna spesa.

Inquly presenta il Modelo 210 al posto mio?

No. Inquly registra le entrate e le spese di ogni immobile e ti fornisce report ed esportazioni perché tu o il tuo consulente fiscale prepariate il Modelo 210 con i dati in ordine. La presentazione si fa sul portale telematico dell'Agencia Tributaria.

Tasse del proprietario non residente che affitta in Spagna: il Modelo 210

Se vivi fuori dalla Spagna e ci affitti una casa: chi presenta il Modelo 210, l'aliquota del 19 % o del 24 %, quali spese si deducono, le nuove scadenze annuali e il reddito imputato se l'immobile è vuoto.

In sintesi

Se vivi fuori dalla Spagna e ci affitti una casa, quei canoni sono tassati con l'IRNR (imposta sul reddito dei non residenti) e si dichiarano con il Modelo 210.
Residenti nell'UE, in Islanda, Norvegia o Liechtenstein: aliquota del 19 %, con deduzione delle spese legate all'affitto. Altri paesi: aliquota del 24 % sul reddito lordo, senza spese.
Dai canoni del 2024 la dichiarazione raggruppata è annuale e, con l'Orden HAC/623/2026, gli affitti del 2026 si dichiarano dal 1° al 20 aprile 2027.
Se la casa non è affittata (tutto l'anno o in parte), sei tassato su un reddito imputato calcolato sul valore catastale.
La riduzione IRPF per l'affitto di abitazioni (50 %, 60 %…) non si applica ai non residenti.

Molti proprietari che vivono in Francia, Italia, Portogallo, Regno Unito o in qualsiasi altro paese hanno una casa in Spagna e la affittano. Dal punto di vista fiscale, la loro situazione è diversa da quella di un proprietario residente: i canoni non si dichiarano nell'IRPF (l'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche), ma nell'imposta sul reddito dei non residenti, con aliquote, spese e scadenze proprie. Questa guida riassume le regole in vigore nel 2026 secondo l'Agencia Tributaria (l'amministrazione fiscale spagnola) e il BOE.

Chi deve presentare il Modelo 210

Sei contribuente IRNR se non hai la residenza fiscale in Spagna e vi percepisci redditi senza una stabile organizzazione, che è la situazione tipica di chi affitta uno o più appartamenti come privato. I canoni di un immobile situato in Spagna si considerano redditi prodotti in Spagna, ovunque tu viva.

Quando l'inquilino è un privato, non applica alcuna ritenuta: tocca quindi a te presentare l'autoliquidazione e versare l'imposta con il Modelo 210. Ogni proprietario dichiara la propria quota: se l'appartamento è di due persone, ciascuna presenta il proprio modello per la parte che le spetta. E la dichiarazione raggruppata ammette solo redditi dello stesso immobile, per cui con più appartamenti avrai una dichiarazione per ciascuno.

Se a un certo punto diventi residente in Spagna, smetti di essere contribuente IRNR e quei canoni si dichiarano nell'IRPF. Per le regole dei residenti, consulta la guida sulla fiscalità dell'affitto.

Quanto si paga: il 19 % o il 24 %

L'aliquota dipende da dove risiedi:

Dove risiedi	Aliquota	Puoi dedurre spese?
Un altro paese dell'UE, oppure Islanda, Norvegia o Liechtenstein	19 %	Sì, quelle legate all'affitto
Qualsiasi altro paese (per esempio Regno Unito, Svizzera o Stati Uniti)	24 %	No

La legge applica il 19 % ai residenti nell'Unione europea e negli Stati dello Spazio economico europeo con cui esiste un effettivo scambio di informazioni fiscali; l'Agencia Tributaria indica che sono l'Islanda, la Norvegia e, da luglio 2021, il Liechtenstein. Dopo la Brexit, il Regno Unito rientra nel gruppo del 24 %.

Un dettaglio importante: i non residenti non possono applicare le riduzioni IRPF per l'affitto di abitazioni. La legge sull'IRNR esclude espressamente le riduzioni, quindi l'imposta si calcola sul reddito lordo o, se puoi dedurre le spese, sul reddito netto, senza ulteriori sconti.

Quali spese puoi dedurre (e chi può farlo)

Solo i residenti nell'UE, in Islanda, Norvegia o Liechtenstein possono dedurre spese. Possono dedurre quelle che la legge IRPF ammette per gli affitti, come gli interessi del mutuo, l'IBI (l'imposta comunale spagnola sugli immobili), le spese condominiali, le assicurazioni, le riparazioni e l'ammortamento dell'immobile, purché dimostrino che sono direttamente collegate ai redditi ottenuti in Spagna. Con la nuova versione del Modelo 210, in uso dal 1° gennaio 2027, queste spese si dettagliano in un apposito allegato.

Se risiedi in qualsiasi altro paese, l'imposta si calcola su quanto incassi dall'inquilino, senza dedurre nulla.

Un esempio con una casa affittata tutto l'anno a 800 euro al mese (9.600 euro all'anno) e 3.000 euro di spese deducibili:

Residente in Francia o in Italia: (9.600 − 3.000) × 19 % = 1.254 euro.
Residente nel Regno Unito: 9.600 × 24 % = 2.304 euro.

Per un residente nell'UE, la differenza dipende direttamente dal fatto che le spese siano registrate e documentate correttamente. Conserva fatture e ricevute: l'Agencia Tributaria può richiederle.

Scadenze: da trimestrali ad annuali

Le scadenze per gli affitti sono cambiate due volte in poco tempo, quindi conviene avere chiaro cosa si applica a ogni anno:

Affitti del 2024 e del 2025: il periodo di raggruppamento è passato da trimestrale ad annuale. La dichiarazione raggruppata con imposta da versare si presentava dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo.
Affitti del 2026 e degli anni seguenti: l'Orden HAC/623/2026 fissa la scadenza dal 1° al 20 aprile dell'anno successivo, sia per la dichiarazione raggruppata sia per quella separata. Gli affitti del 2026 si dichiarano quindi dal 1° al 20 aprile 2027.
Se dichiari separatamente (ogni trimestre) nel 2026: i redditi da gennaio a settembre 2026 seguivano la scadenza trimestrale (i primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre 2026); quelli da ottobre a dicembre 2026 si dichiarano già ad aprile 2027.

Se vuoi pagare con addebito diretto in conto, per i canoni il periodo va dal 1° al 15 aprile dell'anno successivo. La nuova versione del modello, con l'allegato delle spese, si usa per le dichiarazioni presentate dal 1° gennaio 2027, indipendentemente dall'anno dei redditi.

Se la casa non è affittata: il reddito imputato

Se sei una persona fisica non residente e possiedi in Spagna un'abitazione urbana non affittata, perché la usi per le vacanze o è vuota, sei comunque tassato. Non si tassa un reddito reale, ma un reddito imputato:

Base: il 2 % del valore catastale, oppure l'1,1 % se i valori catastali del comune sono stati rivisti di recente con una procedura di valutazione collettiva. Il valore catastale è riportato sull'avviso dell'IBI.
Proporzione: si riduce in proporzione ai giorni in cui la casa è stata affittata o in cui non ne eri proprietario. Se affitti l'appartamento per una parte dell'anno, dichiari i canoni di quei mesi e il reddito imputato per il resto.
Aliquota: il 19 % o il 24 %, a seconda della residenza, senza deduzione di spese.

Questo reddito matura il 31 dicembre. Per i redditi imputati del 2025, il termine copre tutto il 2026, fino al 31 dicembre. Per quelli del 2026, l'Orden HAC/623/2026 ne posticipa l'inizio: dal 1° aprile al 31 dicembre 2027.

NIE e rappresentante fiscale

Per presentare la dichiarazione e identificarti presso l'Agencia Tributaria ti serve un numero di identificazione fiscale spagnolo. Per le persone straniere è, di norma, il NIE; chi non ce l'ha e deve svolgere adempimenti con rilevanza fiscale può chiedere all'Agencia Tributaria un NIF che inizia con la lettera M.

Il rappresentante fiscale non è obbligatorio in tutti i casi. La legge lo richiede ai non residenti extra UE quando l'Agencia Tributaria lo esige per l'importo e le caratteristiche del reddito o per il possesso di un immobile in Spagna, e ai residenti in paesi o territori con cui non esiste un effettivo scambio di informazioni fiscali che possiedono beni in Spagna. I residenti in un altro paese dell'UE (e, a determinate condizioni, negli Stati del SEE) non sono obbligati. In tutti gli altri casi nominare un rappresentante è facoltativo, e molti proprietari lo fanno per non perdere le notifiche.

Se vendi: la ritenuta del 3 % (Modelo 211)

Anche se questa guida parla di affitto, è bene saperlo: quando un non residente vende un immobile situato in Spagna, l'acquirente deve trattenere il 3 % del prezzo pattuito e versarlo come acconto sull'imposta del venditore, con il Modelo 211. Il venditore dichiara poi la plusvalenza nel proprio Modelo 210 e la ritenuta viene scomputata.

Convenzioni contro la doppia imposizione

La Spagna ha firmato convenzioni fiscali con molti paesi. In generale, consentono alla Spagna di tassare i redditi di un immobile situato sul suo territorio, mentre il paese in cui risiedi applica il proprio meccanismo per evitare che tu paghi due volte sullo stesso reddito. Come si applica dipende dalla convenzione specifica e dalla normativa del tuo paese di residenza, quindi è un punto da verificare con un consulente di entrambe le parti.

Come ti aiuta Inquly

Inquly non presenta il Modelo 210, ma si occupa della parte che richiede più tempo: tenere in ordine i dati di ogni immobile durante l'anno.

Entrate e spese per immobile: ogni incasso e ogni spesa sono collegati al relativo appartamento, con categoria e data. Puoi impostare spese ricorrenti, come il condominio o l'assicurazione, e importare l'estratto conto in CSV, OFX o Excel.
Report ed esportazioni per il tuo consulente: rendimento e flusso di cassa per immobile, con esportazione in PDF dal piano Proprietario e in CSV dal piano Gestore.
Nella tua lingua: l'applicazione è disponibile in spagnolo, inglese, catalano, portoghese, francese e italiano.

Per vedere come funziona la registrazione di entrate e spese, consulta la gestione finanziaria di Inquly o confronta i piani nella pagina prezzi.

Fonti ufficiali

Testo unico della legge sull'IRNR, Real Decreto Legislativo 5/2004 (testo consolidato, BOE): articoli 10 (rappresentanti), 24 (base imponibile, reddito imputato e spese), 25 (aliquote e ritenuta del 3 %) e 28 (dichiarazione).
Orden HAC/623/2026, del 12 giugno (BOE): nuove scadenze e nuovo contenuto del Modelo 210.
Nota sulle modifiche alle scadenze del Modelo 210 (Agencia Tributaria).
Modello e scadenza della dichiarazione IRNR senza stabile organizzazione (Agencia Tributaria).
Tassazione degli affitti nell'imposta sul reddito dei non residenti (Agencia Tributaria).
Reddito imputato di immobile urbano a uso proprio (Agencia Tributaria).
Istruzioni del Modelo 210 (Agencia Tributaria).
NIF delle persone fisiche (Agencia Tributaria).

Questa guida ha scopo informativo e non sostituisce una consulenza professionale. La fiscalità dei non residenti dipende dal paese di residenza, dalla convenzione applicabile e dalla tua situazione specifica, e le scadenze del Modelo 210 sono appena cambiate: verifica il tuo caso con un consulente fiscale prima di presentare la dichiarazione.