Muss ich das Modelo 210 einreichen, wenn ich außerhalb Spaniens lebe und hier meine Wohnung vermiete?

Ja. Die Mieteinkünfte aus einer in Spanien gelegenen Immobilie unterliegen der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR), auch wenn Sie in einem anderen Land leben, und werden mit dem Modelo 210 erklärt. Ein privater Mieter behält Ihnen nichts ein, sodass Sie (oder Ihr Vertreter) die Steuer einreichen und abführen.

Wie viel zahlt ein Nichtansässiger für die Vermietung einer Wohnung in Spanien?

Wenn Sie in einem anderen EU-Land oder in Island, Norwegen oder Liechtenstein wohnen, beträgt der Steuersatz 19 %, und Sie können die mit der Vermietung zusammenhängenden Ausgaben abziehen. Wenn Sie in einem anderen Land wohnen, etwa im Vereinigten Königreich, in der Schweiz oder in den USA, beträgt der Satz 24 % auf die Bruttoeinnahmen, ohne Abzug von Ausgaben.

Wann wird das Modelo 210 für die Mieteinnahmen 2026 eingereicht?

Nach der Orden HAC/623/2026 werden die Mieteinkünfte 2026 mit zu zahlendem Betrag vom 1. bis 20. April 2027 erklärt, unabhängig davon, ob Sie sie in einer Jahreserklärung zusammenfassen oder getrennt erklären (im letzteren Fall nur die des letzten Quartals; für die der vorherigen Quartale galt die Quartalsfrist). Die Einkünfte aus 2024 und 2025 wurden vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres erklärt.

Zahle ich in Spanien Steuern, wenn meine Wohnung leer steht oder ich sie selbst nutze?

Ja. Sind Sie eine nicht ansässige natürliche Person und ist die städtische Wohnung nicht vermietet, wird eine zugerechnete Einkunft besteuert: 2 % des Katasterwerts oder 1,1 %, wenn der Katasterwert der Gemeinde kürzlich überprüft wurde, anteilig zu den Tagen des Jahres, an denen sie nicht vermietet war. Es gilt der Satz von 19 % oder 24 %, und es werden keine Ausgaben abgezogen.

Reicht Inquly das Modelo 210 für mich ein?

Nein. Inquly erfasst die Einnahmen und Ausgaben jeder Immobilie und liefert Berichte und Exporte, damit Sie oder Ihr Steuerberater das Modelo 210 mit geordneten Daten vorbereiten können. Die Einreichung erfolgt im elektronischen Portal der Agencia Tributaria.

Steuern für nicht ansässige Eigentümer, die in Spanien vermieten: das Modelo 210

Wenn Sie außerhalb Spaniens leben und hier eine Wohnung vermieten: wer das Modelo 210 einreicht, der Steuersatz von 19 % oder 24 %, welche Ausgaben abziehbar sind, die neuen jährlichen Fristen und die Zurechnung von Einkünften bei leerstehender Wohnung.

Kurz gesagt

Wenn Sie außerhalb Spaniens leben und eine hier gelegene Wohnung vermieten, unterliegen diese Einkünfte der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) und werden mit dem Modelo 210 erklärt.
Ansässige in der EU, in Island, Norwegen oder Liechtenstein: Steuersatz von 19 %, und sie können die mit der Vermietung verbundenen Ausgaben abziehen. Übrige Länder: Steuersatz von 24 % auf die Bruttoeinnahmen, ohne Ausgaben.
Seit den Mieteinkünften 2024 ist die zusammengefasste Erklärung jährlich, und nach der Orden HAC/623/2026 werden die Mieteinkünfte 2026 vom 1. bis 20. April 2027 erklärt.
Ist die Wohnung (ganz oder teilweise im Jahr) nicht vermietet, wird eine auf dem Katasterwert berechnete zugerechnete Einkunft besteuert.
Die Minderung für Wohnraumvermietung der IRPF (50 %, 60 % …) gilt nicht für Nichtansässige.

Viele Eigentümer, die in Frankreich, Italien, Portugal, im Vereinigten Königreich oder einem anderen Land leben, behalten eine Wohnung in Spanien und vermieten sie. Steuerlich unterscheidet sich die Lage von der eines ansässigen Eigentümers: Es wird nicht in der Einkommensteuererklärung (IRPF) erklärt, sondern in der Einkommensteuer für Nichtansässige, mit eigenen Sätzen, Ausgaben und Fristen. Dieser Leitfaden fasst die 2026 geltenden Regeln nach Agencia Tributaria und BOE zusammen.

Wer das Modelo 210 einreichen muss

Sie sind Steuerpflichtiger der IRNR, wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nicht in Spanien haben und hier ohne Betriebsstätte Einkünfte erzielen, was der übliche Fall bei jemandem ist, der als Privatperson eine oder mehrere Wohnungen vermietet. Die Mieteinkünfte aus einer in Spanien gelegenen Immobilie gelten als in Spanien erzielt, egal wo Sie leben.

Ist der Mieter eine Privatperson, nimmt er keinen Einbehalt vor, sodass Sie selbst die Selbstveranlagung einreichen und die Steuer mit dem Modelo 210 abführen müssen. Jeder Eigentümer erklärt seinen Anteil: Gehört die Wohnung zwei Personen, reicht jede ihr eigenes Modell für ihren Anteil ein. Und die zusammengefasste Erklärung lässt nur Einkünfte derselben Immobilie zu, sodass Sie bei mehreren Wohnungen je Wohnung eine Erklärung haben.

Wenn Sie irgendwann Ihren Wohnsitz nach Spanien verlegen, sind Sie kein IRNR-Steuerpflichtiger mehr, und diese Einkünfte werden in der IRPF erklärt. Zu den Regeln für Ansässige lesen Sie den Leitfaden zur Besteuerung der Vermietung.

Wie viel gezahlt wird: 19 % oder 24 %

Der Steuersatz hängt davon ab, wo Sie wohnen:

Wo Sie wohnen	Satz	Ausgabenabzug möglich?
Anderes EU-Land oder Island, Norwegen oder Liechtenstein	19 %	Ja, die mit der Vermietung verbundenen
Jedes andere Land (zum Beispiel Vereinigtes Königreich, Schweiz oder USA)	24 %	Nein

Das Gesetz wendet 19 % auf Ansässige in der Europäischen Union und in den Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums an, mit denen ein effektiver Steuerinformationsaustausch besteht; die Agencia Tributaria nennt Island, Norwegen und seit Juli 2021 Liechtenstein. Seit dem Brexit gehört das Vereinigte Königreich zur 24-%-Gruppe.

Eine wichtige Nuance: Nichtansässige können die IRPF-Minderungen für Wohnraumvermietung nicht anwenden. Das IRNR-Gesetz schließt Minderungen ausdrücklich aus, sodass die Steuer auf die Bruttoeinnahmen oder, wenn Sie Ausgaben abziehen können, auf das Nettoergebnis berechnet wird, ohne zusätzliche Ermäßigungen.

Welche Ausgaben Sie abziehen können (und wer)

Nur Ansässige in der EU, in Island, Norwegen oder Liechtenstein können Ausgaben abziehen. Sie können die Ausgaben abziehen, die das IRPF-Gesetz für Vermietungen zulässt, etwa Hypothekenzinsen, IBI, Gemeinschaftskosten, Versicherungen, Reparaturen und die Abschreibung der Immobilie, sofern sie nachweisen, dass diese in direktem Zusammenhang mit den in Spanien erzielten Einkünften stehen. Mit der neuen Fassung des Modelo 210, die seit dem 1. Januar 2027 verwendet wird, werden diese Ausgaben in einer eigenen Anlage aufgeführt.

Wenn Sie in einem anderen Land wohnen, wird die Steuer auf das berechnet, was Sie vom Mieter erhalten, ohne etwas abzuziehen.

Ein Beispiel mit einer ganzjährig für 800 Euro im Monat vermieteten Wohnung (9.600 Euro pro Jahr) und 3.000 Euro abzugsfähigen Ausgaben:

Ansässig in Frankreich oder Italien: (9.600 − 3.000) × 19 % = 1.254 Euro.
Ansässig im Vereinigten Königreich: 9.600 × 24 % = 2.304 Euro.

Für einen in der EU Ansässigen hängt der Unterschied unmittelbar davon ab, dass die Ausgaben gut erfasst und belegt sind. Bewahren Sie Rechnungen und Quittungen auf: Die Agencia Tributaria kann sie anfordern.

Fristen: von vierteljährlich auf jährlich

Die Fristen für Vermietungen haben sich in kurzer Zeit zweimal geändert, daher sollten Sie klar haben, was für welches Jahr gilt:

Mieteinkünfte 2024 und 2025: Der Zusammenfassungszeitraum wechselte von vierteljährlich auf jährlich. Die zusammengefasste Erklärung mit zu zahlendem Betrag wurde vom 1. bis 20. Januar des Folgejahres eingereicht.
Mieteinkünfte 2026 und folgende: Die Orden HAC/623/2026 legt die Frist vom 1. bis 20. April des Folgejahres fest, sowohl für die zusammengefasste als auch für die getrennte Erklärung. Die Mieteinkünfte 2026 werden somit vom 1. bis 20. April 2027 erklärt.
Wenn Sie 2026 getrennt (vierteljährlich) erklären: Die Einkünfte von Januar bis September 2026 folgten der Quartalsfrist (die ersten 20 Tage von April, Juli und Oktober 2026); die von Oktober bis Dezember 2026 werden bereits im April 2027 erklärt.

Wenn Sie per Bankeinzug zahlen möchten, läuft die Frist für Mieteinkünfte vom 1. bis 15. April des Folgejahres. Die neue Fassung des Modells mit der Ausgabenanlage wird für Erklärungen verwendet, die ab dem 1. Januar 2027 eingereicht werden, unabhängig vom Jahr der Einkünfte.

Wenn die Wohnung nicht vermietet ist: die zugerechnete Einkunft

Sind Sie eine nicht ansässige natürliche Person und haben in Spanien eine städtische Wohnung, die nicht vermietet ist, weil Sie sie im Urlaub nutzen oder sie leer steht, versteuern Sie auch diese. Besteuert wird kein tatsächliches Einkommen, sondern eine zugerechnete Einkunft:

Grundlage: 2 % des Katasterwerts oder 1,1 %, wenn der Katasterwert der Gemeinde kürzlich in einem kollektiven Bewertungsverfahren überprüft wurde. Der Katasterwert steht auf dem IBI-Bescheid.
Anteil: Sie wird anteilig zu den Tagen gemindert, an denen die Wohnung vermietet war oder Sie nicht Eigentümer waren. Vermieten Sie die Wohnung einen Teil des Jahres, erklären Sie die Vermietung für diese Monate und die zugerechnete Einkunft für den Rest.
Satz: 19 % oder 24 %, je nach Wohnsitz, und es werden keine Ausgaben abgezogen.

Diese Einkunft entsteht am 31. Dezember. Für die zugerechneten Einkünfte 2025 ist die Frist das gesamte Jahr 2026, bis zum 31. Dezember. Für die von 2026 verschiebt die Orden HAC/623/2026 den Beginn: vom 1. April bis 31. Dezember 2027.

NIE und Steuervertreter

Um zu erklären und sich gegenüber der Agencia Tributaria auszuweisen, benötigen Sie eine spanische Steueridentifikationsnummer. Bei Ausländern ist das in der Regel die NIE; wer keine hat und steuerlich relevante Vorgänge erledigen muss, kann bei der Agencia Tributaria eine NIF beantragen, die mit dem Buchstaben M beginnt.

Der Steuervertreter ist nicht in allen Fällen verpflichtend. Das Gesetz verlangt ihn von Nichtansässigen außerhalb der EU, wenn die Agencia Tributaria dies wegen der Höhe und der Merkmale der Einkünfte oder wegen des Besitzes einer Immobilie in Spanien fordert, und von Ansässigen in Ländern oder Gebieten, mit denen kein effektiver Steuerinformationsaustausch besteht und die Vermögen in Spanien haben. Ansässige in einem anderen EU-Land (und unter Bedingungen in den EWR-Staaten) sind nicht verpflichtet. In allen übrigen Fällen ist die Benennung eines Vertreters freiwillig, und viele Eigentümer tun es, um keine Zustellungen zu verpassen.

Bei einem Verkauf: der Einbehalt von 3 % (Modelo 211)

Auch wenn dieser Leitfaden von der Vermietung handelt, sollten Sie Folgendes wissen: Verkauft ein Nichtansässiger eine in Spanien gelegene Immobilie, muss der Käufer 3 % des vereinbarten Preises einbehalten und als Vorauszahlung auf die Steuer des Verkäufers mit dem Modelo 211 abführen. Danach erklärt der Verkäufer den Gewinn in seinem eigenen Modelo 210, und der Einbehalt wird angerechnet.

Doppelbesteuerungsabkommen

Spanien hat Steuerabkommen mit vielen Ländern. Im Allgemeinen erlauben sie Spanien, die Einkünfte aus einer hier gelegenen Immobilie zu besteuern, und das Land, in dem Sie wohnen, wendet seinen eigenen Mechanismus an, damit Sie nicht doppelt für dieselben Einkünfte zahlen. Wie das angewendet wird, hängt vom konkreten Abkommen und von den Vorschriften Ihres Wohnsitzlandes ab; dieser Punkt sollte daher mit einem Berater auf jeder Seite geprüft werden.

Wie Inquly Ihnen hilft

Inquly reicht das Modelo 210 nicht ein, löst aber den Teil, der am meisten Zeit kostet: die Daten jeder Immobilie über das Jahr geordnet bereitzuhalten.

Einnahmen und Ausgaben je Immobilie: Jede Zahlung und jede Ausgabe wird ihrer Wohnung zugeordnet, mit Kategorie und Datum. Sie können wiederkehrende Ausgaben wie Gemeinschaftskosten oder Versicherung einrichten und den Kontoauszug der Bank als CSV, OFX oder Excel importieren.
Berichte und Exporte für Ihren Berater: Rendite und Cashflow je Immobilie, mit PDF-Export ab dem Tarif Vermieter und CSV-Export ab dem Tarif Verwalter.
In Ihrer Sprache: Die Anwendung ist auf Spanisch, Englisch, Katalanisch, Portugiesisch, Französisch und Italienisch verfügbar.

Wenn Sie sehen möchten, wie die Erfassung von Einnahmen und Ausgaben funktioniert, lesen Sie die Finanzübersicht von Inquly oder vergleichen Sie die Tarife unter Preise.

Offizielle Quellen

Texto refundido de la Ley del IRNR, Real Decreto Legislativo 5/2004 (konsolidierter Text, BOE): Artikel 10 (Vertreter), 24 (Bemessungsgrundlage, zugerechnete Einkunft und Ausgaben), 25 (Steuersätze und Einbehalt von 3 %) und 28 (Erklärung).
Orden HAC/623/2026, de 12 de junio (BOE): neue Fristen und Inhalt des Modelo 210.
Nota sobre las modificaciones en los plazos del modelo 210 (Agencia Tributaria).
Modelo y plazo de declaración del IRNR sin establecimiento permanente (Agencia Tributaria).
Tributación del alquiler en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Agencia Tributaria).
Renta imputada de inmueble urbano para uso propio (Agencia Tributaria).
Instrucciones del modelo 210 (Agencia Tributaria).
NIF de personas físicas (Agencia Tributaria).

Dieser Leitfaden dient der Information und ersetzt keine fachliche Beratung. Die Besteuerung von Nichtansässigen hängt von Ihrem Wohnsitzland, dem anwendbaren Abkommen und Ihrer konkreten Situation ab, und die Fristen des Modelo 210 haben sich gerade erst geändert: Klären Sie Ihren Fall vor der Einreichung mit einem Steuerberater.